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■ 회계, 세무/회계 & 세무

2020년 1기확정 부가세 신고 납부 안내 책자(국세청)

▶ 2020년 1기확정 부가가치세 신고 안내

책자 소개

 

 

 

<부가세 신고시 알아야 할 사항>

1. 신고 납부 기한은?                         

2. 신고시 주의할 점은?                      

3. 홈택스 등 전자 신고 납부 방법은?   

4. 신고서 작성방법은?                       

 

 

[ 국세청 제공 ]

 

 

부가세 신고 · 납부 업무와 관련하여 실무자들이 꼭 알아야 할 책자를 소개합니다.

국세청 홈페이지에 게재되어 있으며, " 국세청 > 성실신고지원 > 부가가치세 > 참고자료실 "에서 보실 수 있습니다.

 

맨 아래 첨부파일(pdf)로도 올렸으니 참고하세요.

첨부파일은 26Mb 정도여서 압축 분할로 올렸습니다. 5개 파일을 함께 다운로드 받으시기 바랍니다.

국세청에서 직접 다운로드 받으시면 1개의 PDF 파일로 다운로드 가능합니다.

 

가세 개요부터 신고 · 납부 기한, 유의할 점(가산세 등), 신규제도 소개(소규모 개인사업자 부가세 감면), 홈택스 등을 이용한 부가세 신고 · 납부 방법(신고화면으로 안내), Q&A, 부가세 신고서류 작성방법까지 상세하게 내용이 나와 있으니, 참고하시고 도움받을 수 있을 것입니다.

 

특히 직접 신고하시는 사업자분들은 신고화면이 예시로 나와 있으니, "전자 신고 · 납부 요령"편을 보시면 될 것입니다.

 

오늘은 책자 소개만 하므로 그 내용은 상세히 다루지 않겠습니다.

아래에 목차 내용을 정리한 것이 있으니 참고 바랍니다.

일부 내용은 다음 편에서 다시 다루도록 하겠습니다.

 

 

 

[ 책자 표지 ]

 

 


 

 

아래는 위 그림의 목차보다 조금 더 상세한 목차 내용입니다. 참고하십시오.

"* 파란색 문구"는 부연 설명입니다.

 

 

Ⅰ. 부가가치세 신고 · 납부 안내

 

1. 부가가치세 신고와 납부

     가. 부가가치세 개요

     나. 부가가치세 납세의무자

     다. 과세기간 및 신고 · 납부 기한

          1) 계속사업자의 경우

          2) 신규사업자의 경우

          3) 폐업자의 경우

     라. 2020년 1기확정 부가가치세 신고 · 납부( 기간 )

     마. 부가세 세액 계산 흐름

          * 계산방법을 그림표로 안내함.

     바. 부가가치세 신고 서류

          * 유형별 제출서류 리스트 안내함.

     사. 부가가치세 신고방법

          * 구체적 내용은 "Ⅱ. 전자신고 · 납부 요령" 참조하세요.​

          1) 전자 신고

          2) 서면 신고

     아. 부가가치세 납부

          * 유형별로 납부 방법을 화면으로 안내함.

          1) 홈택스 전자납부

          2) 인터넷 · ARS · ATM 납부

          3) 신용카드 납부

          4) 모바일 납부

          5)국세계좌 및 가상계좌 납부

          6) 금융기관 및 우체국 직접 납부

     자. 납부기한 연장이 가능한 경우

     차. 부가가치세 환급

          * 환급 신청 방법 및 환급시기 안내함.

     카. 기한 후 신고

          * 기한 후 신고 시 가산세 등 참고사항 안내.

     타. 불성실하게 신고 · 납부하는 경우 불이익

          * 가산세 등 요약표로 안내함.

          * 전자세금계산서 가산세 안내함.

 

2. 부가가치세 신고 시 유의할 사항

     가. 중점 검토 항목 12가지 안내

          * 검증 시 중점 검토 항목 12가지 체크사항을 안내

     나. 부가가치세 신고항목별 체크리스트

          - 부가가치세 성실신고 체크리스트

          - 사업용 고정자산 매입세액 체크리스트

          - '신용카드 매출전표 등 수령명세서' 제출분 체크리스트

          - 의제매입세액공제 체크리스트

          - 재활용폐자원 매입세액공제 체크리스트

          - 재고매입세액 체크리스트

          - 대손세액공제 체크리스트

          - 공통매입세액 안분계산 체크리스트

          - 토지 · 건물 공급시 과세표준 안분계산 체크리스트

          * 해당 사항이 있는 사업자는 위 리스트로 검증해보세요.

 

3. 신규제도(소규모 개인사업자 부가세 감면) 안내

     * 감면대상, 세액계산, 적용기간 안내함.

     가. 홈택스 전자신고를 이용한 신청방법

          * 감면대상 안내

          나. 세액 계산

          다. 적용 기간

          라. 신청 방법

               * 일반, 간이 홈택스 작성방법 화면 안내함.

     ▣ 자주 묻는 질문 (Q & A)

     ▣ 유형별 작성 사례(예시)

 

4. 주요세법 개정내용

     * 개정내용과 적용시기 안내함. 상세 내용은 책자를 참조하세요.

 

 

​Ⅱ. 전자신고 · 납부 요령

 

1. 전자신고 요령

     가. '홈택스'(PC) 부가가치세 전자신고 방법

          * 홈택스 신고서 작성 화면 안내(일반과세자, 간이과세자)

          * 부동산 임대업자 간편신고 작성방법

          * 부동산 임대업자 외 간편신고 작성방법

     나. 모바일 홈택스(스마트폰) 전자신고 방법

          1) 무실적 신고자(법인, 일반, 간이)

          2) 부동산 임대업 간편신고자(간이과세자)

          3) 부동산 임대업 외 간편신고자(간이과세자)

          4) 납부면제대상 간이사업자(임대업외)

          5) 보이는 ARS 신고(간이과세 임대업 중 임대차내용 동일시)

     다. 증빙서류 제출방법(영세율 첨부서류 등)

          * 부속서류 제출을 홈택스로 하는 경우

 

2. 전자납부 요령​

     * 전자납부 방법 화면 안내

     1) 홈택스를 이용한 전자납부 방법

          * 서면 신고 후 홈택스 전자 납부

          * 전자 신고 후 홈택스 전자 납부

     2) 신용카드를 이용한 전자납부 방법

          * 신용카드로 전자납부하기

          * 카드 포인트로 세금 납부하기

     3) 모바일 홈택스

     4) 수동납부서 출력 방법

 

 

Ⅲ. 자주 찾는 문답 사례

 

1. 부가가치세 신고관련 문의

 

2. 전자세금계산서 관련 문의

 

3. 전자신고 관련 문의

 

4. 전자납부 관련 문의

 

 

Ⅳ. 참고자료 : 부가가치세 신고서 작성요령

 

1. 일반과세자 신고서 작성요령

 

2. 일반과세자 주요업종 신고서 작성사례

     □ 부동산 임대업

     □ 음식업

     □ 도소매업

     □ 건설업

     □ 제조업

     □ 화물운수업

 

3. 소규모 개인사업자 부가가치세 감면신청서 작성사례

     □ 단일 사업장 · 단일 업종(감면대상)

     □ 복수 사업장 · 겸업(감면대상 · 비대상)

 

 

 


 


 

[ 첨부 자료 ]

 

1. 책자 PDF 파일 (2020년 1기확정 부가가치세 신고 안내 매뉴얼)

     * 5개 파일을 다 다운로드하셔야 합니다. 10Mb가 넘어서 압축 분할하였습니다.

 

2020년 제1기 확정 부가가치세 신고안내 매뉴얼.vol1.egg
5.00MB
2020년 제1기 확정 부가가치세 신고안내 매뉴얼.vol2.egg
5.00MB
2020년 제1기 확정 부가가치세 신고안내 매뉴얼.vol3.egg
5.00MB
2020년 제1기 확정 부가가치세 신고안내 매뉴얼.vol4.egg
5.00MB
2020년 제1기 확정 부가가치세 신고안내 매뉴얼.vol5.egg
2.96MB

 

 

담에 봐요~